Aby zminimalizować podatki i zmaksymalizować korzyści zarówno dla rodziny, jak i firmy, nigdy nie jest za wcześnie, aby pomyśleć o planowaniu sukcesji
Niewielu właścicieli czuje się psychicznie przygotowanych lub zmotywowanych finansowo do rozważenia sukcesji własności i zarządzania, szczególnie w przypadku firmy, którą rozpoczęli od zera. Niestety, jeśli firma zmienia właściciela po śmierci właściciela, brak planowania może skutkować wysokimi podatkami od nieruchomości i wstrząsami w zarządzaniu.
Cecile i Lester Fein postanowili zająć się tym problemem wcześnie. Współzałożyciele i współwłaściciele Weight Watchers w New Jersey Inc., szybko rozwijającej się firmy franczyzowej o wartości od 5 do 10 milionów dolarów, stwierdzili 12 lat temu, że ich długoterminowym celem jest przekazanie sterów firmy swojej córce , Stephanie, następnie dyrektor ds. public relations firmy.
Niektóre strategie sukcesji mogą być niezwykle skomplikowane i kosztowne. Ale Feinowie przyjęli rodzaj podstawowego planu, który można wprowadzić przy niewielkim udziale prawnika lub księgowego. Ich podejście polegało na powolnym, ale stałym przenoszeniu akcji Weight Watchers w New Jersey, tak aby zmaksymalizować korzyści z corocznych zwolnień z przepisów dotyczących podatku od darowizn Urzędu Skarbowego.
Dla większości właścicieli firm planowanie sukcesji składa się z trzech etapów: pierwszym i zwykle najtrudniejszym jest etap podejmowania decyzji; następnie stopniowe przenoszenie udziałów mniejszościowych; i wreszcie przeniesienie większościowe odpowiedzialności i odpowiedzialności za zarządzanie.
is wayne brady gay in real life
Podejmowanie decyzji. Etap podejmowania decyzji obejmuje kilka ważnych kroków. Wśród nich: ustalenie priorytetów finansowych zarówno dla firmy, jak i jej właścicieli, ocena ich opcji strategicznych oraz opracowanie harmonogramu przeniesienia własności. W Weight Watchers w New Jersey proces ten trwał kilka miesięcy, podczas których Feinowie, którzy mieli wtedy niewiele ponad sześćdziesiąt lat, spotkali się ze swoim prawnikiem i księgowym, aby omówić swoje cele osobiste i korporacyjne.
Idealnie, ten pierwszy etap planowania powinien mieć miejsce, gdy właściciele są po pięćdziesiątce lub na początku sześćdziesiątki, a ich firmy osiągnęły dość stabilny poziom działalności. Ale nie zaczynaj zbyt wcześnie: gdy właściciele mają trzydzieści lub czterdzieści lat lub ich firmy wciąż są niestabilne, lepiej kupić ubezpieczenie na życie jako zabezpieczenie przed podatkami od nieruchomości i zachować udziały własnościowe założycieli.
Oto plan, który Feinowie opracowali ze swoim księgowym: co roku przekazują Stephanie akcje firmy o wartości do 20 000 dolarów. Dlaczego ta magiczna liczba? Ponieważ IRS pozwala każdej osobie oddać do 10 000 USD rocznie na odbiorcę – oznacza to, że małżeństwo może oddać do 20 000 USD na odbiorcę – bez ponoszenia podatku od majątku lub darowizn. To spore oszczędności, ponieważ podatki od darowizn mogą sięgać 55%, czyli tyle samo, co podatki od nieruchomości. (Nie ma ograniczeń co do tego, ile dana osoba może otrzymać w prezentach.)
Tu przydają się księgowi. „Wyceniliśmy akcje Feins na podstawie takich czynników, jak dochód netto, wartość aktywów netto i wielokrotność zarobków”, wyjaśnia George Weinberger z JH Cohn & Co., firmy księgowej z pobliskiego Roseland w stanie New Jersey. jako czynnik blokujący dyskontujący wartość akcji przenoszonych do Stephanie, ponieważ był to udział mniejszościowy, który był dość niepłynny”. W prywatnych firmach, takich jak Feins, blokada może znacznie obniżyć cenę akcji przenoszonych akcji w stosunku do ich wartości księgowej – o ile odbiorca pozostaje akcjonariuszem mniejszościowym.
Przeniesienie mniejszości. Drugim etapem planowania sukcesji, który w Weight Watchers w New Jersey trwa osiem lat, jest przeniesienie akcji do – ale nie przekraczającej – 50%. Czas trwania tego etapu różni się w zależności od wielkości firmy, liczby dzieci objętych planem sukcesji i oczywiście tego, jak szybko właściciele chcą przenieść firmę. Stephanie Fein otrzymała swój pierwszy prezent od rodziców w 1982 roku i obecnie kontroluje, według jej szacunków, 49,5% firmy.
Przesunięcia akcji były, delikatnie mówiąc, proste. Każdego roku prawnik Weight Watchers wypełnia niezbędne dokumenty, aby wskazać, że Stephanie otrzymała większy udział w firmie. Weinberger następnie składa zeznanie podatkowe od darowizn, podpisane przez Feins, aby powiadomić IRS, że transakcja miała miejsce.
Przeniesienie większości. Oszczędności podatkowe są główną zachętą do przeniesienia większości. Dzieje się tak dlatego, że chociaż jeden małżonek może pozostawić firmę pozostałemu przy życiu małżonkowi bez ponoszenia jakichkolwiek zobowiązań podatkowych, wysokie podatki są naliczane, gdy przechodzą na drugie pokolenie.
gil bates net worth 2016
Oto zaleta szybkiego przejścia do tego etapu: jeśli umrze osoba posiadająca mniejszościowy udział w firmie, beneficjenci są winni znacznie mniej podatków niż gdyby zmarły posiadał pakiet większościowy. To dlatego, że IRS stosuje ten sam rodzaj zniżki za blokadę w tej mniejszościowej sytuacji, która tak dobrze opłaciła się Feinom na drugim etapie planowania sukcesji. Wszystkie prezenty giełdowe od Feins dla Stephanie przekraczające 50% znaku własności nie będą kwalifikować się do zniżki za blokadę, a tym samym będą wiązać się z wyższymi zobowiązaniami podatkowymi, gdy zostaną przekazane. Istnieją jednak sposoby, aby utrzymać podatki od prezentów bez rabatu, w tym je oszałamiać.
Cecile i Lester Fein są przekonani, że przeniesienie większości ma dla nich sens. Po około roku oceniania swoich opcji, spodziewają się, że dokonają przeniesienia, wraz z mianowaniem Stephanie na prezesa firmy tego lata. Strategia, którą rozważają, jest znana jako GRIT, skrót od koncesjodawcy zachowane zaufanie odsetek. „Jeśli Feinowie przyjmą GRIT, oddadzą swoje udziały w fundusz powierniczy, który przejdzie na ich córkę”, wyjaśnia Weinberger. „Ale tak długo, jak fundusz powierniczy będzie działał – co może trwać do 10 lat – Feinowie zachowają swoje dochody z odsetek od swoich akcji, a także prawo głosu”.
Tymczasem GRIT zapewnia również cenną korzyść podatkową, aby złagodzić ból związany z przeniesieniem akcji. IRS opodatkowuje prezenty GRIT tylko zgodnie z ich zdyskontowaną wartością bieżącą obliczoną na wykresie aktuarialnym. „Jeśli Feinowie zdecydują się przenieść akcje o wartości 100 000 USD do 10-letniego GRIT, będą musieli zapłacić podatek tylko od prezentu o wartości 38 000 USD, który płacą na początku GRIT”, mówi Weinberger.
W rzeczywistości Feins może całkowicie zaoszczędzić na podatku od darowizn, jeśli każdy z nich zastosuje część swojego dożywotniego zwolnienia podatkowego w wysokości 600 000 USD do swoich darowizn GRIT, zamiast korzystać ze zwolnienia z podatku od nieruchomości. Istnieje tylko jedno ryzyko: jeśli umrzesz w okresie istnienia GRIT, jego aktywa przejdą z powrotem do Twojej posiadłości, więc znów będą podlegać pełnemu opodatkowaniu. Aby tego uniknąć, dostosuj żywotność swojego GRIT, aby wygodnie mieściła się w przewidywanym wieku.
Ponieważ proces jest już prawie za nimi, Feins są zadowoleni z wyników. „Gdybyśmy nie przekazali firmy Stephanie, prawdopodobnie już byśmy ją sprzedali”, przyznaje Lester. „Ale udało nam się pozostać zaangażowanym i dalej rozwijać firmę”.
ZASOBY
december 29 zodiac sign compatibility
Obfitość spotkań
Planowanie sukcesji może być czasami przytłaczające, szczególnie w przypadku dzieci, które obawiają się wchodzić na stanowiska kierownicze lub właścicielskie lub przedsiębiorców obawiających się utraty kontroli. Oto dwa zasoby polecane przez Stephanie Fein:
* Centrum Biznesu Rodzinnego, kierowany przez Leona Danco, organizuje dwa razy w roku seminaria na temat bezkonfliktowego zarządzania sukcesją. W celu uzyskania informacji prosimy o kontakt: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 lub faks 216-442-0178).
* Kluby drugiej generacji. Skrzyżowanie seminariów edukacyjnych i sesji terapii grupowej. Fein dołączył do dwóch. Aby znaleźć pobliskie grupy, skontaktuj się z księgowym, prawnikiem, izbą handlową lub stowarzyszeniami zawodowymi.
PLANOWANIE SUKCESJI
Położyć podwaliny
Oto jak rozpocząć jedną z najważniejszych decyzji biznesowych, jakie może podjąć właściciel: planowanie sukcesji.
libra man and libra woman
* Ustal swoje priorytety. Jeśli nie zależy Ci na długoterminowym zaangażowaniu w swoją firmę, być może lepiej będzie sprzedać ją inwestorom lub kluczowym pracownikom. Ale jeśli sukcesja rodzinna jest ważna, sporządź wymarzoną listę swoich ostatecznych celów: ulgi podatkowe, docelowy wiek emerytalny, a nawet wypłatę finansową.
* Omów sprawy ze swoimi dziećmi. Dowiedz się, czy są nawet zainteresowani posiadaniem Twojej firmy pewnego dnia. I upewnij się, że są wystarczająco cierpliwi, aby dostosować się do tego rodzaju zmian, które przebiegają w umiarkowanym tempie, co przyniesie największe korzyści dla wyników Twojej firmy, stabilności zarządzania oraz własnej psychiki i portfela.
* Przeanalizuj aktualny stan swojej firmy. Jeśli finanse nie są stabilne, odłóż planowanie sukcesji i zamiast tego wzmocnij swoje ubezpieczenie „kluczowego człowieka”.
